吴 健

江苏省第十六届哲学社会科学优秀成果奖获得者，注册会计师、税务师、高级会计师，省级“稽查能手”，江苏省宿迁市拔尖人才（层次）。

先后就职于中国建设银行、中国太平洋保险股份有限公司、税务师事务所、国家税务总局税务干部学院、税务机关等单位。在企业财务管理、税收征收管理、税务稽查、税政管理、涉税培训等方面具有丰富的实战经验。

出版《企业重组财税处理实务与案例》《新个人所得税实务与案例》《企业所得税汇算清缴与税会差异纳税调整》《企业所得税纳税调整实务与案例》《中国税制》《土地增值税实务与案例》等专著18本。在《注册税务师》《国际税收》《中国税务报》等发表财税专业文章20余篇。

 

柴成山

中国注册税务师协会理事，甘肃省注册会计师、资产评估协会常务理事，中国注册税务师协会同心服务团甘肃副团长，甘肃永诚财税集团董事长，多家央企、上市公司税务顾问。擅长企业并购重组税收，房地产行业税收等。在《中国税务报》等发表文章多篇，出版《企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》《个人所得税汇算清缴实务与案例》《土地增值税实务与案例》等著作多部。

　　2015年，税务总局发布的《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2015年第76号），全面取消对企业所得税优惠事项的审批管理，实行优惠备案管理。为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步优化税收环境，税务总局对该办法进行了修订，并于2018年4月25日重新发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）。新办法简化优惠事项办理方式，取消了企业所得税优惠备案管理，全部采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的优惠管理方式。同时，还更新了《企业所得税优惠事项管理目录》内容，强化留存备查资料管理，重申企业的权利义务和法律责任，并对企业所得税优惠的后续管理提出新要求。由于所得税优惠政策事项多，且相关规定散落在各个政策文件中，无论是税务干部还是企业财税工作者，对于相关政策的理解和把握都是实务中的难点。
　　《企业所得税优惠实务 经典案例 风险识别 应对指引》对相关的企业所得税优惠政策按照优惠事项进行了系统梳理。

第一章 企业所得税优惠管理
第一节 企业所得税优惠事项
一、企业所得税优惠事项内涵
二、企业所得税优惠事项分类
（一）免税收入
（二）减计收入
（三）加计扣除
（四）加速折旧或摊销
（五）所得减免
（六）抵扣应纳税所得额
（七）降低税率
（八）减免所得税
（九）税额抵免
三、享受企业所得税优惠的新办企业标准
第二节 企业所得税优惠管理
一、优惠事项办理方式与不符合条件的处理
（一）企业所得税优惠事项办理方式
（二）不符合优惠条件的处理
二、留存备查资料及其归集
（一）归集时间与保留时间
（二）按优惠事项或者项目归集
（三）总分机构与机构场所的归集
三、优惠事项的后续管理
第三节 税收优惠与基础信息表的填报
一、年度纳税申报基础信息表及其修改情况
（一）企业所得税年度纳税申报基础信息表
（二）“企业所得税年度纳税申报基础信息表”修改情况
二、基本经营情况的填报与税收优惠
（一）纳税申报企业类型
（二）小型微利企业信息
三、有关涉税事项情况
（一）从事股权投资业务
（二）境外所得信息
（三）创业投资企业与其法人合伙人
（四）享受优惠的企业类型
（五）研发支出辅助账样式
第四节 税收优惠在年度纳税申报表主表中的列报
一、年度纳税申报表主表及其适用
（一）主表的适用范围
（二）修改情况
（三）企业所得税的计算步骤
（四）汇算清缴多缴税款应办理退税
二、利润总额计算
三、应纳税所得额与税基优惠的填报
（一）应纳税所得额的计算
（二）确定应纳税所得额的一般原则
（三）直接法与间接法
（四）境外所得的填报
（五）加速折旧/摊销与一次性扣除的填报
（六）免税、减计收入及加计扣除的填报
……
第二章 免税收入
第三章 减计收入优惠
第四章 加计扣除优惠
第五章 加速折旧与摊销
第六章 所得减免优惠
第七章 投资抵扣应纳税所得额
第八章 减免所得税
第九章 抵免所得税额