前言
从国际上看，2000年发生的安然、世通等会计舞弊案暴露出上市公司内部控制存在缺陷。2002年，美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》强调上市公司应建立内部控制制度，CEO（首席执行官）和CFO（首席财务官）不但需对财务报告的内控有效性做出声明，而且应向投资者证明其内部控制是有效的（即要求注册会计师对公司的内部控制做出鉴证）：一旦出现问题，CEO和CFO将为此承担最高500万美元的罚款和最长20年的监禁。为应对政策界的要求和实务界的变动，2004年9月，美国COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）正式发布了《企业风险管理一整合框架》（《COSO-ERM框架》（2004）），将风险管理纳入企业的各种活动之中，并将战略目标引入风险管理。十余年来，随着新环境、新技术不断演变，新的风险层出不穷。2013年5月，COSO正式发布《内部控制——整体框架》（2013），取代《内部控制——整体框架》（1992）。2017年9月，COSO正式发布《COSO-ERM框架》（2017），取代《COSO-ERM框架》（2004）。自此，美国内部控制发展进入全面风险管理阶段。
从国内看，自2006年6月国务院国有资产监督管理委员会颁布《中央企业全面风险管理指引》，财政部联合证监会、银监会等五部委颁布《企业内部控制基本规范》（2008）及其配套指引（2010）以来，中国的内部控制规制逐步完善。十余年来，全国各行各业结合自身风险特征，推进内部控制不断深化完善，在内部控制制度建设和实践方面取得了重大进展。
基于上述背景，中央财经大学会计学院和北京航空航天大学两大院校的教学团队联合编撰《内部控制学》。与其他同类教材相比，本书具有以下特色：
1.最新理论和政策十最佳实践。本书梳理了国内外最新的内部控制理论和政策，不仅以风险和控制为主，围绕内部控制五要素分解国内外企业内部控制实践实例，还对《内部控制——整体框架》（2013）、《COSO-ERM框架》（2017）以及财政部等五部委颁布的内部控制相关制度和政策进行了比较深入的阐述，厘清了内部控制理论和实践中存在的问题和疑惑。
2.案例、实务操作十练习题。本书内容围绕内部控制五要素以及内部控制建设展开，嵌入实务操作的流程及案例、实例，章后增设单选题、多选题、判断题、思考题、案例讨论与分析等，以便学生在练习中体会内部控制要义，在案例分析中把知识转变为能力。
3.创新写作体例，增加可读性。本书每章专门设计“引例”提出问题，在最后设计案例讨论与分析，收集整理大量的国内外企业的真实案例，行文活泼生动，将枯燥严肃的问题通过鲜活的案例展现出来。本书的编写体例能够引导读者结合自己的学习和工作实践进一步思考，激发读者主动学习和汲取知识的兴趣。
4.融合知识与能力，拓展受众对象。本书融通了经济学、管理学、政治学、金融学、财政学、战略学等基本理念，并把行政事业单位、工业企业、金融企业等的风险特征体现在控制流程和案例中，具有知识和能力的包容性。作为内部控制与风险管理的入门教材，本书既适合开设相同或类似课程的所有专业的本科生，也可以作为会计专业硕士、审计专业硕士、MBA以及公司管理者、注册会计师和咨询师等专业人士进一步学习和提高的参考教材。
本书第一章、第三章、第四章和第六章由李晓慧主笔，郝梦姝修订；第二章、第五章和第七章由郝梦姝主笔，李晓慧修订。在编撰中，我们借鉴了内部控制和风险管理研究领域最前沿的理论和实务，并把《企业内部控制基本规范》及其应用指引的相关要求和解读贯穿全书。我们对所有在内部控制和风险管理研究领域不断求索的学者，以及《企业内部控制基本规范》及其应用指引的制定者表示衷心的感谢，也对为本书编辑出版付出艰辛劳动的中国人民大学出版社的编辑表示感谢。
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