万莹，女，1974年出生，江西南昌人，江西财经大学财税与公共管理学院教授、博导，江西省中青年学科带头人，中国国际税收研究会理事，主要研究税收理论与政策。2005年厦门大学获经济学博士学位，2000-2001年赴德国柏林经济学院和柏林应用科技大学访学。在《财政研究》、《税务研究》、《改革》、《经济评论》等国家核心刊物上发表学术论文40余篇，出版学术专著《税式支出的经济效应与绩效评价》、《缩小我国居民收入差距的税收政策研究》2部，主编教材2部，主持国家社科基金重点项目2项（10AJY004、17AJY026），主持省级课题7项，荣获江西省社会科学优秀成果一等奖等省部级科研奖励6项。

第1章 导论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研究综述
1.2.2 国内研究综述
1.2.3 研究述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 研究创新
第2章 增值税税率设置的理论分析
2.1 单一税率模式和复合税率模式
2.1.1 单一税率模式
2.1.2 复合税率模式
2.2 基本税率、非基本税率设置
2.2.1 适用范围的选择
2.2.2 税率水平的选择
2.3 低税率、零税率、免税的设置
2.3.1 适用范围的选择
2.3.2 利弊分析
2.4 小微企业税率的设置
2.4.1 小微企业计征方式的选择
2.4.2 简易征收率的选择
第3章 我国增值税税率简并的必要性和方案设计
3.1 我国增值税制度的演变
3.1.1 我国增值税的发展历史
3.1.2 我国增值税税率结构现状
3.2 我国增值税税率简并的必要性
3.2.1 顺应增值税发展的国际趋势
3.2.2 解决多档税率并存的现实困境
3.3 我国增值税税率简并方案设计
3.3.1 单一税率简并方案
3.3.2 两档税率简并方案
第4章 各增值税税率简并方案税负效应的测算
4.1 税负效应测算——基于投入产出模型
4.1.1 模型假设与构建
4.1.2 数据来源与处理
4.1.3 实证结果
4.2 税负效应测算——基于CGE模型
4.2.1 模型原理与构建
4.2.2 SAM表的编制与处理
4.2.3 实证结果
4.3 本章小结
第5章 各增值税税率简并方案收入分配效应的测算
5.1 收入分配效应测算——基于投入产出模型
5.1.1 测算方法与指标
5.1.2 数据来源与处理
5.1.3 实证结果
5.2 收入分配效应测算——基于CGE模型
5.2.1 测算方法与指标
5.2.2 数据来源与处理
5.2.3 实证结果
5.3 本章小结
第6章 各增值税税率简并方案经济效应的测算
6.1 经济效应测算——基于投入产出模型
6.1.1 测算指标
6.1.2 测算方法
6.1.3 实证结果
6.2 经济效应测算——基于CGE模型
6.2.1 测算指标
6.2.2 测算方法
6.2.3 实证结果
6.3 本章小结
第7章 我国增值税税率简并和优化的对策建议
7.1 增值税税率简并模式选择
7.1.1 基于测算结果的分析
7.1.2 基于税制现实的分析
7.2 增值税税率简并的税率选择
7.2.1 基本税率的选择
7.2.2 低税率的选择
7.3 低税率项目的设置
7.3.1 现行9％低税率项目的调整
7.3.2 现行6％低税率项目的调整
7.4 小微企业的税制设置
7.4.1 起征点的设置
7.4.2 小规模纳税人认定标准
7.4.3 征收率的设置
参考文献
后记