梅松讲税（梅松老师），注册会计师、注册税务师。
1992年进入厦门大学税收专业学习，毕业后先后在税务机关、事务所、企业工作，从业至今已近30年，具有丰富的企业管理、财税咨询实战经验。
2007年创立北京财春教育科技有限公司，2008年创立财税在线学习网站财务第一教室，2017年创立一站式财税学习平台税台网www.taxtai.tom，并创建多个财税专业微信公众号，包括财务第一教室、税务大讲堂、税务师等，在全国拥有数百万粉丝用户。

本书基于税收经典理论和我国税收法律及征收管理政策，根据各个税种的特点，结合企业类型和业务，通过提供典型案例和税法依据，详尽地介绍增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等7个税种的税务筹划并进行风险提示，旨在让企业财税人员快速而全面地掌筹划的知识与技巧，为企业提供更好的税务筹划思路及筹划方法，在帮助企业降低税负的同时降低税务风险。

梅松公司是业内知名的服装公司，主要从事名牌服装的生产和销售。在2020年度总结大会上，总经理赵总提出，2021年公司的明星产品一“逐梦”的销售指标为1000万元（含税销售额）。为了更好地完成指标，营销推广该品牌，销售部对“逐梦”的销售模式进行了讨论，制定了两种方案，但对于采用哪种方式更节税，销售部难以确定，于是找来了财务部梅经理帮他们出谋划策。梅经理根据销售部提供的数据，对两种营销模式的税务处理进行了分析。
［备选方案］
方案一：按照原价直接销售。
方案二：采用会员制模式销售，对客户每年收取一定会员费，并对购买商品的会员给予一定折扣。
［分析］
假设两种方案均可实现1000万元（含税）的销售指标，其中，在方案二下，公司可取得会员费200万元（含税），销售货物取得含税销售额800万元，则两种方案的增值税纳税情况及对企业利润的影响如表1-4所示。
政策依据
一、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第二条销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。 技术，包括专利技术和非专利技术。
自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。
其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
二、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税［2016］36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
三、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税［2018］32号）第一条纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17％和11％税率的，税率分别调整为16％、10％。
四、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第一条
增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13％；原适用10％税率的，税率调整为9％。
P3-5

序言
第1章 增值税税务筹划
1 花落谁家——巧选供应商降低税负
2 横看成岭——巧选进场费名目降低税负
3 与众不同——巧用会员制更节税
4 改弦更张——优选盈利方式降低税负
5 因地制宜——分别核算更节税，不同单位有话说
6 标新立异——闲置房产要租赁，仓储服务获空间
7 别出心裁——干租光租税负高，湿租程租更节税
8 改头换面——会议场地要出租，转化性质降税率
9 因人而异——融资性租赁方式善选择
10 多此一举——残值资产慎处置，直接销售税更低
11 泾渭分明——不同税率项目分别核算税负低
12 桥归桥路归路——分别报关退税多
13 淮橘为枳——准确注明折扣金额降低销项税
14 兼权熟计——优选促销方式
15 置身事外——代垫运费无需缴纳增值税
16 合久必分——巧选加工模式降税负
17 造福于人——兼用于集体福利全额抵扣进项税
18 不成功便成仁——据实抵扣和公式抵扣之间做选择
19 选贤举能——实物返利开专票，抵扣进项降税负
20 箭在弦上——临期存货正常损失抵进项
21 四门大开——优选劳务派遣计税方式
22 简繁得当——通过平衡点选择清包工计税方式
23 各取所需——关联借款税不同，统借统还低利率
24 单枪匹马——个人名义转让金融产品免征税
25 独木成林——重点群体要创业，个体经营享优惠
26 塞翁失马——安置残疾人享优惠降税负
27 据为己有——家政公司员工制模式免征增值税
28 牵线搭桥——勤工俭学方式多，改变模式享优惠
29 一清二楚——软件产业分别核算享受即征即退
30 左右权衡——放弃免税权也节税
31 另立门户——分立方式设立公司更节税
32 异曲同工——来料和进料加工巧选择
33 因材施教——自营出口、外贸出口巧选择
34 适逢其会——申报期限有不同，按月按季要选好
第2章 企业所得税税务筹划
35 因势利导——巧选分支机构省企税
36 按图索骥——巧选预缴方式享递延
37 力挽狂澜——预计汇率有变动，外汇所得要筹划
38 取法于上——企业理财，风险收益需统筹
39 一箭双雕——企业增资变借款，降低税负增收益
40 转弯抹角——融资回租或回购，利息全额税前扣
41 相得益彰——巧用“薪酬+股息”降税负
42 黄道吉日——巧选清算日降税负
43 通权达变——增加宣传手段降税负
44 一石二鸟——巧选利息支付方式降低员工借款税负
45 化私为公——巧签租车协议降低税负
46 谋而后动——合理安排公益性捐赠的时间降税负
47 另辟蹊径——利用个人进行公益捐赠减轻税负
48 随机应变——巧选存货计价方法
49 随事而制——资本化或是费用化，依据经营做选择
50 对症下药——合理处置使用情况不同的固定资产降税负
51 按部就班——先分股利后转让，增加税后净利润
52 齐心协力——集团企业有亏损，关联交易降税负
53 弃暗投明——不征税收入巧处理
54 大事化小——拆分业务变公司享受优惠政策
55 亲力亲为——巧选新品研发方式，降低税负
56 第一桶金——合理规划首笔收入减轻税负
57 天壤之别——小微企业把握临界点可降税负
58 恰如其分——找准优惠区域，降低企业税负
59 通力合作——“公司+农户”模式享受减免
60 量入为出——一次扣除或分期扣除巧选择
61 见机行事——正常折旧或加速折旧善选择
62 非此即彼——股权收购对价支付方式巧选择
第3章 个人所得税税务筹划
63 独一无二——一人有限公司和个人独资企业巧选择
64 移花接木——高管纳税注意转换方式
65 比权量力——巧选计税方法降低财产所得税负
66 必居其一——优选征税方式降低限售股转让税负
67 锦上添花——年终奖计税方法要选好
68 公私兼顾——巧用实物分配股利省个税
69 能者多劳——夫妻双方专项附加扣除的分摊要选好
70 各得其所——合同签订有讲究，灵活费用巧约定
71 善择时机——巧选房屋修缮时间降低个人所得税
72 来日方长——跨年支付劳务报酬降个税
73 六亲不认——房屋赠与变销售省个税
74 分文不取——亲属间股权转让巧定价
75 整齐划一——巧用企业名义处理通讯费
76 面面俱到——午餐福利要慎重，各项税费要考虑
77 公私分明——巧选经营费用核算方式降低税负
78 应势而谋——巧选费用扣除项目降个税
79 独善其身——技术成果投资选择递延纳税可减轻个税负担
80 不二之选——优选持股期限降税负
81 高低有致——巧选捐赠扣除顺序
82 百里挑一——善选捐赠途径省个税
第4章 土地增值税税务筹划
83 灵活变通——巧用代建协议定向开发降税负
84 他山之石——巧用经纪公司降税负
85 分劳赴功——巧用装修公司精装销售节税多
86 群分类聚——普通住宅和豪华住宅的博弈
87 度长絮大——巧选利息扣除方式降税负
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