刘元春，

　　注册会计师、注册税务师、高级会计师，中税协第三期全国高端人才，广东省首届注会行业领军人才，广东省注册会计师行业五四青年奖章获得者，广东德方信会计师事务所副主

任会计师，东莞市德方信税务师事务所所长，东莞理工学院兼职教授。

　　具有深厚的财税理论功底和丰富的实操经验，长期为国有大中型企业、外商投资企业、政府事业单位等提供税务和审计咨询服务。

　　李兵兵，

　　高级会计师，广东德赛集团有限公司副总裁。长期从事大型企业集团的财会、税务、审计管理工作，具有深厚的财税理论基础与丰富的实务经验。

　　本书依据2018年个人所得税法新规定，逐项阐释了个体工商户、独资企业和合伙企业投资人的经营收入、成本费用、纳税调整增加、纳税调整减少及税收优惠、合伙企业合伙人的分配、

对外投资与份额转让的所得纳税等环节事项具体政策规定，并结合新税法经营所得纳税申报要求提供了32个示例及筹划方案，具有很强的实操参照价值。

　　本书根据全新个人所得税法及相关规定，分析了部分特殊行业特殊情形生产经营所得纳税申报实务操作方法和要求，并通过对应的税收筹划范例，为高净值人群提供了合理合法的税收筹划蓝本。  

　　本书作者长期在税务咨询和独立审计一线，谙熟国内税收法规。本书对经营所得个人所得理论和实务进行了深入解读，并对欧美国家所得税法律和实务做了一定介绍。在中国企业“走出

去”和国际化不断深入的今天，本书显得尤为实用和珍贵。

　　余衍飞    中联资产评估集团有限公司副总评估师  深圳中联资产评估有限公司创始人

　　税制改革一直是一个热门话题，以往大家的关注点主要集中于包括劳务薪金在内的综合所得，对经营所得的个人所得税关注有限。本书以2018年个人所得税改革为契机，以经营所得的纳税

申报为主线，介绍了我国合伙企业、合伙企业分支机构、跨国经营合伙企业、合伙性质投资基金、合伙企业税收协定的适用等税收政策和案例，值得细细领会。    

　　刘湘艳   瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）合伙人

　　合伙企业经营所得的相关税务问题常被忽略和错解，一直未能引起财会人员的关注。2018年我国个税改革中，对综合所得进行了全面修订，但尚未清理经营所得的问题。本书结合现有经营

所得的相关法规，对部分未明确的税收问题进行了深入分析，并通过32个示例给予具体说明，通俗易懂、难能可贵。

　　戴平生   中国南玻集团股份有限公司财务管理副总监

　　理论联系实际是本书的一大特色，32个示例既可以作为经济类专业的课堂教学案例，也可以作为税收及会计类专业学生的课外研习示例。

　　蔡传里   东莞理工学院副教授

　　本书不仅有一般行业经营所得的税收政策解读，还有特殊行业、特殊情形的税收实务分析，并通过对应的税收筹划范例，为高净值人群提供了合理合法的税收筹划蓝本。

　　吴玉菁   友邦保险有限公司东莞公司总监 广东省人大代表

序言

前言

0000第1章企业所得税与个人所得税 / 

　1我国的市场经营主体及税收分析 / 

　2我国的所得税体系 / 

　32018年个人所得税法逐条分析解读 / 

第2章经营所得个人所得税及纳税申报表 / 

　1经营所得征税的原理分析 / 

　2生产经营所得纳税申报发展历程及体系 / 

　3生产经营所得个人所得税纳税申报表样表及填表说明

　（四张） / 

第3章收入的申报 / 

　1收入申报的法规依据 / 

　2销售货物收入 / 

　示例1：货物销售收入的确认 / 

　3提供劳务收入 / 

　4转让财产收入 / 

　5利息收入 / 

　示例2：国债利息收入免税的计算 / 

　6租金收入 / 

　7接受捐赠收入 / 

　示例3：非货币资产捐赠收入的确认 / 

　8资产溢余收入 / 

　9逾期一年以上的未退包装物押金收入 / 

　10确实无法偿付的应付款项 / 

　11已作坏账损失处理后又收回的应收款项 / 

　12债务重组收入 / 

　示例4：以资产抵债的债务重组收入 / 

　13补贴收入 / 

　14违约金收入 / 

　15汇兑收益 / 

　16视同销售收入 / 

　示例5：视同销售收入的申报 / 

　17对外投资的转让收益与利息股息红利收入 / 

　示例6：对外投资股息所得税纳税申报 / 

　18企业从境外取得的所得 / 

　示例7：境外所得的纳税申报 / 

　19其他收入问题 / 

　示例8：收入总额填报 / 

第4章成本费用税前扣除的申报 / 

　1成本 / 

　2费用 / 

　3税金 / 

　4损失 / 

　5其他支出 / 

　6资本性支出与收益性支出 / 

　7经营所得税前扣除的原则 / 

　示例9：成本费用的填列 / 

第5章纳税调整增加额的填列 / 

　1超过规定标准的扣除项目 / 

　示例10：工资及职工福利费、工会经费调整 / 

　示例11：同期同类贷款利率的调整 / 

　示例12：业务招待费的调整 / 

　示例13：广告及业务宣传费的调整 / 

　示例14：捐赠支出税前扣除 / 

　示例15：折旧及资产损失的纳税调整 / 

　2不允许扣除的项目 / 

　示例16：纳税调整的申报 / 

第6章纳税调整减少与税收优惠 / 

　1纳税调整减少的项目 / 

　示例17：广告与业务宣传费的调整 / 

　示例18：弥补亏损的结转 / 

　2随军家属、军转干部、退役士兵从事生产经营免税的规定 / 

　3残疾、孤老、烈属减征个人所得税 / 

　4失业人员、低保、零就业家庭、高校毕业生从事个体经营

　减免个人所得税 / 

　5取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税 / 

　示例19：减免税优惠备案表的填报 / 

　6经营所得扣除项目个人所得税与企业所得税对照 / 

第7章合伙企业合伙人的分配 / 

　1《合伙企业法》对合伙企业分配的规定 / 

　2合伙企业合伙人各种分配方式下如何纳税申报 / 

　示例20：合伙企业的经营所得“先分后税” / 

第8章对外投资与份额转让的所得纳税申报 / 

　1利息、股息、红利所得 / 

　2股权投资转让所得 / 

　示例21：有限合伙制创投企业个人合伙人投资额抵免 / 

　3合伙企业份额转让所得 / 

　示例22：合伙企业份额转让所得 / 

　4以股权出资有限合伙企业的税收分析 / 

第9章特殊情形生产经营所得纳税申报 / 

　1律师事务所个人所得税征税办法 / 

　示例23：律师事务所的申报实务 / 

　2承租承包经营所得 / 

　示例24：对企业的承包经营所得纳税申报 / 

　3建安企业个人所得税管理办法 / 

　4保险代理、证券经纪等非有形商品推销代理个人所得税 / 

　示例25：保险营销员的个人所得税 / 

　5信托业务个人所得税 / 

　6基金业务个人所得税 / 

　7机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法 / 

　8广告行业与演出市场个人所得税 / 

　9新闻出版从业人员个人所得税征收管理 / 

　10“共享经济”个人收入是“综合所得”还是“经营所得” / 

　11个人举办的学校、医院等经营所得 / 

　12一人投资多个合伙或独资企业生产经营所得申报 / 

　示例26：一人投资多个独资企业的纳税申报 / 

　示例27：一人投资多个合伙企业的纳税申报 / 

　13外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业 / 

　示例28：外国企业在中国设立合伙企业经营所得的申报 / 

　14多层合伙架构的合伙企业生产经营所得 / 

　15分支机构经营所得 / 

　16合伙企业终止清算回收所得以及经营期不满一年的

　经营所得 / 

　示例29：合伙企业注销清算所得 / 

　17个人所得税法反避税条款的影响 / 

　18合伙企业适用税收协定待遇的分析 / 

　19经营所得个人所得税核定征收的申报 / 

　示例30：个人独资企业按成本费用核定征收 / 

第10章欧美国家经营所得个人所得税 / 

　1英国经营所得个人所得税 / 

　2德国经营所得个人所得税 / 

　3美国经营所得个人所得税 / 

　第11章经营所得与综合所得筹划示例 / 

　示例31：经营所得与综合所得的税收筹划 / 

　示例32：个人所得在家庭成员间调整 / 

附录经营所得个人所得税法规选编 / 

　1个体工商户个人所得税计税办法 / 

　2关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的

　通知（财税〔2000〕91号） / 

　3关于合伙企业合伙人所得税问题的通知 / 

　　4律师事务所从业人员征收个人所得税相关法规 / 

　5保险营销人员个人所得税相关法规 / 

　6关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的

　通知(国税发〔1997〕178号) / 

　7关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税

　问题的批复（国税函〔1996〕658号） / 

　8国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告

　（国家税务总局公告2018年第11号） / 

参考文献 / 

后记 /