本书分为三大部分，第一部分介绍了一些纳税的基本常识，包括税务材料的管理、税种和税率及纳税申报的流程等内容，能帮助读者更好地了解税法知识；第二部分介绍了具体的税种知识与国家Z新的税收政策，辅助读者进行税务申报和税务筹划等实操演练；第三部分介绍了税务风险防控以及税务筹划的相关内容，列举了企业生产经营活动不同阶段中可能会遇到的涉税风险，并给出了详尽的避险参考方案。
第一节 税务稽查范围
税务稽查是稽查局代表国家依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的纳税情况进行检查监督的一种形式，“税务稽查”不等于“税务检查”。税务检查是税务机关依据税法规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和处理的执法行为，不仅包括了税务稽查，还要进行一些日常的税务检查。
税务稽查的依据是各种具有法律效力的税收法律、法规及政策规定，具体内容包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。税务稽查的实施要在《税收征管法》规定的职权范围内进行，并且依据《税收征管法》对税务检查等法律法规的规定。
税务稽查的范围包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，以及是否涉及偷税、逃税、抗税、骗税、漏税及滞纳的情况。税务稽查的执法力度要大于日常的税务检查。
税务稽查的具体范围如下所述。
（1）税务部门有权根据相关法律法规，对纳税人、扣缴义务人提供的纳税或者代扣代缴及代收代缴税款相关的文件和证明材料，以及相关资料进
行检查。
（2）税务部门有权根据相关法律法规对纳税人的账簿、记账凭证及税务报表和有关资料进行检查，除了纸质账簿，也包括与纳税有关的电子信息进
行检查，对扣缴义务人代扣缴和代收代缴税款账簿以及记账凭证的有关资料都可以进行检查。
税务部门在行使查账权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行，如果需要调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料，税务部门工作人员应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》，核实后签章确认。
（3）税务部门有权根据相关法律法规到车站、码头、机场、邮政等场所对纳税人的托运、邮寄应纳税商品或货物或其他财产有关的单据和凭证以及
相关资料进行检查。
（4）税务部门有权根据相关法律法规对纳税人、扣缴义务人或有关当事人就纳税或代扣代缴、代收代缴税款的问题和情况进行询问。
（5）税务部门有权根据相关法律法规到纳税人的生产、经营场所和货物存放地就纳税人的应纳税商品、货物或者其他财产进行检查，还有权检查扣
缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营状况。
（6）税务部门有权根据相关法律法规检查纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。如果有需要，税务部门还可以对公司的企业法
定代表人、实际控制人、主要负责人的个人银行账户进行检查。
个人账户日交易额累积计到5万元及以上或者一笔交易达到5万元及以上，银行工作人员有可能会把交易记录调出来查看，并上传到检测中心进行检测。如果在一定时间内该账户有频繁的大金额交易，那么，这个账户就会被列为重点检查对象。
非自然人客户银行账户与其他银行账户当日单笔或者累计发生交易200万元及以上，自然人银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元及以上，自然人银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币20万元及以上，银行就应当将交易记录上传检测中心进行检测。
（7）由于纳税人的行为或者某些客观原因，致使以后税款不能保证或者难以保证时，税务部门有权采取税收保全措施，限制纳税人处理或者转移商
品、货物或其他财产。
对那些纳税人、扣缴义务人及纳税担保人不履行法律法规规定的纳税义务，税务部门有权采取税收强制执行措施，用法定强制手段强迫当事人履行纳税义务。
有的企业负责人觉得自己按时进行纳税申报后就高枕无忧了，有的企业负责人为了自身的利益，不惜铤而走险进行偷税、漏税，用自己的个人银行
账户收支公司的资金往来，来少缴税款。但是，2017年7月1日实行了《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号）。如果现在还这么做，就要面临被稽查的风险，到时不仅要补缴税款，还要缴纳滞纳金并进行行政处罚；构成犯罪的，还要承担刑事责任。
2017年，北京市通州区国家税务局稽查局对北京某公司出具了《税务行政处罚决定书》，对该公司实际控制人、法定代表人在工商银行和农业银行的个人账户进行了检查，发现这两个账户都是用来收取客户的购货款的。于是，让该公司补缴了增值税、企业所得税，并进行了罚款处理。
五证合一后，各部门的信息随时可能合并共享，那些偷税、漏税等违法行为将暴露无遗。所以，企业财务人员和企业管理者需要了解清楚税务稽查
的内容及流程，做到合法经营，才能维护自己的合法权益。
第一篇 税务管理的基本知识
第一章 税务相关材料的管理
第一节 税务登记管理 / 005
第二节 账簿、凭证的管理 / 011
第三节 发票的管理 / 013
第四节 《关于取消20项税务证明事项的公告》的解读 / 023
第五节 个体工商户也要建账报税 / 026
第二章 税种及税率
第一节 税种分类 / 031
第二节 商品与劳务税 / 032
第三节 所得税 / 035
第四节 资源环境税 / 039
第五节 财产和行为税、特定目的税 / 042
第六节 《中华人民共和国电子商务法》解读 / 044
第三章 纳税人网上申报流程
第一节 一般纳税人网上申报 / 049
第二节 小规模纳税人网上申报 / 051
第三节 网上申报注意事项 / 052
第二篇 税务实操管理
第四章 增值税实操管理
第一节 增值税改革及发票管理新规定 / 059
第二节 增值税的基本知识 / 062
第三节 增值税的税率及计算 / 070
第四节 增值税发票介绍 / 074
第五节 新规下增值税计算实例 / 076
第五章 消费税实操管理
第一节 消费税改革展望 / 081
第二节 消费税的基本知识 / 083
第三节 消费税的税率及计算 / 088
第四节 消费税的免税、减税及退税规定 / 093
第五节 消费税计算实例 / 094
第六章 企业所得税实操管理
第一节 企业所得税的新变化 / 097
第二节 企业所得税的基本知识 / 100
第三节 企业所得税的税收优惠及纳税申报 / 104
第四节 企业所得税税前扣除凭证 / 108
第五节 企业所得税计算实例 / 111
第七章 个人所得税实操管理
第一节 个人所得税新规定 / 115
第二节 个人所得税的基本知识 / 121
第三节 个人所得税申报扣除 / 127
第八章 其他税种实操管理
第一节 关税 / 137
第二节 土地使用税 / 146
第三节 土地增值税 / 153
第四节 资源税和环境保护税 / 164
第五节 房地产税 / 172
第六节 车船税和车辆购置税 / 177
第七节 契税和印花税 / 183
第八节 烟叶税和耕地占用税 / 188
第九节 城市维护建设税和教育费附加 / 195
第三篇 税务风险防控
第九章 税务稽查
第一节 税务稽查范围 / 203
第二节 税务稽查流程 / 206
第三节 税务稽查重点 / 210
第四节 税务稽查中常见问题 / 215
第五节 在合法的前提下应对税务稽查 / 218
第六节 《税收完税证明》的变化 / 221
第十章 企业的涉税风险及防控措施
第一节 企业税务风险产生的原因 / 225
第二节 企业经营各方面的涉税风险 / 228
第三节 企业税务风险的防控措施 / 249
第四节 “社保入税”，企业如何在合法的前提下应对 / 252
第十一章 税务管理实操：合法避税与税务筹划
第一节 什么是合法避税 / 257
第二节 合法避税与税务筹划实例分析 / 263
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