算不清账、资金周转慢、做事无预算、税务风险高、看不懂报表、人员管理困难、成本浪费严重……这些企业管理常见问题都在示意企业老板：精通财务出利润，不懂财务难管理。“财务的力量”系列图书，凝聚了作者20多年的企业财务管控智慧，以及数万家企业、数万名老板的实践经验。只希望能给企业老板、总经理、核心高管、中高层等商业精英及财务从业人员，提供一种系统的学习途径，增强自身财务思维能力，高效掌控财务数据，用好大数据做对决策。

《财务的力量3：老板财税规划100招》通过“金财宝宝”与“亮小一”这样两个阳光正义、精通税法的人物，为大家演绎了100个鲜活生动的税筹小故事，解析了100招专业复杂的税筹方法。全书在参考并吸收中央及地方相关法律法规、政策的基础上，紧密围绕着政府实操和企业实战中所涉及的各项具体事项，提供了有参考价值的操作指引，同时择取了颇具代表性的现实案例展开评析，以增强企业筹划运用和处理企业财税实务的能力。

一案一例直指税筹实战之需，一招一式细描税筹分析之路。通过科学设计、布局、优化、筹划企业收支行为，帮助大家合法降低企业税负支出，让企业发展“安税”，更让企业家发展“安心”！

第1招 转换身份

变身小规模纳税人，节省成本10万元

张老板是一家塑料用品小型企业的负责人，因为产品质量过硬，经营状况不错，近几年的年销售收入都在500万元左右，年利润在100万元左右。2019年国家调整政策要对小微企业减税，张老板从新闻上得知此事，但由于税务知识有限，不知道自己的公司能不能享受国家的减税政策，也不知道能够减多少税。于是在“总裁财税思维”课堂上咨询财税专家金财宝宝，并请求他针对公司实际情况设计相应的财税筹划方案。

财税专家金财宝宝翻阅该公司相关资料后，得知该企业为增值税一般纳税人，2019年度销售收入可达到450万元（不含税）。其中，60%的材料可以取得专用发票。因此，该企业通过转换身份成为小规模纳税人后，则适用国家新调整的税率政策。

【分析】

2019年国家税收制度发生了重大变化。为进一步支持民营企业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，从2019年4月1日起，国家将一般纳税人的增值税税率从16%降至13%、10%降至9%，将小规模纳税人认定标准由50万元和80万元上调至500万元，并允许一般纳税人的企业转换为小规模纳税人等。

结合这一政策，张老板的公司如果继续采用一般纳税人的身份，其增值税税率也降为13%。由于年销售收入未达到500万元，张老板也可以将公司转换为增值税小规模纳税人。但要不要转换身份，要看具体的筹划效果如何。如果转换后企业税负减轻了，就应该选择转换身份，将企业从一般纳税人转为小规模纳税人。

在不考虑其他因素情况下，增值税无差别点增值率为23.08%（3%÷13%=23.08%）。如果实际增值率＞23.08%，则选择小规模纳税人身份可以达到财税规划的目的。

该企业增值率为40%，远高于23.08%的无差别点，因此金财宝宝建议张老板将该公司申请转换为增值税小规模纳税人。

【对比】

筹划前，年应缴增值税24.84万元。

具体计算：按一般纳税人计算年纳税额=120×16%+（450-120）×13%-120×60%×16%-（450-120）×60%×13%=24.84（万元）。

筹划后，年应缴增值税13.5万元。

具体计算：按小规模纳税人计算年纳税额=450×3%=13.5（万元）。

【结果】

通过身份转换这种方式，该公司2019年节省成本11.34万元（24.84-13.5），同比节省45.65%。

【政策依据】

1.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第一条规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

2.《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第五条、第十一条规定：

转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。

本公告自2019年1月1日起施行。