邱庆剑 

生于四川中江，现居成都。大学财经专业毕业，四川省作家协会会员，注册咨询师，注册会计师。曾在多家企业任职，从事过人力资源管理、企业形象策划、财务管理、营销管理等工作。他开通俗管理图书写作模式之先河，将文学作品与企业管理理论有机结合。2005年出版的《忠诚胜于能力》畅销百余万册，在企业界掀起阅读、辩论热潮。《忠诚用于能力——百问百答》延续前作的风格，备受广大读者关注。避税系列《避税：无限接近但不逾越》、《避税2：唯一安全的方法》和《节税工程》等作品名列主流网上书店“财政税收”类畅销榜前茅。

《避税：无限接近但不逾越（新税法升级版）》上篇揭示了一个非常完善的“避税防火墙”。该避税实例，从纳税人的角度详细介绍了“避税防火墙”的修造过程。通过讲解，使税收征管人员有了一种亲身经历的感觉，为他们寻找更多的突破口提供了很大帮助。

下篇讲述了一种新的节税方法——节税工程。该方法和“避税防火墙”正好相反，它是一个经济实体上上下下齐心协力才能实现的一项大工程。其内容包括：节税工程的“方法论、“两大基石”、“三大手段”，以及实施步骤。最后还分别介绍了基于企业生命周期的节税工程和基于企业经营流程闭合环的节税工程。

另外，作者在本次修订中还增加了一部分内容，讲述老板和财税精英的财税顶层思维，其中“税收利润”、“消灭利润”均是作者近几年提出的新思维。

《避税：无限接近但不逾越（新税法升级版）》指导意义和实践意义很强，无论是大中企业还是小微企业，相关管理人员和财务人员均可对照所在企业的实际情况，按书中所介绍的节税方法进行操作，从而达到合理合法节税避税的目的。

纳税是一种义务。

很多老板不明白这一点，他们说：“钱是我赚的，凭什么要向国家缴税？”钱的确是你赚的，但如果没有国家机器来维护社会秩序，你能赚到钱吗？

虽然，在本书的上篇，我们揭示了一例非常完善的“避税防火墙”，但我们依然要说，避税不是出路。假的总是假的，随着信息化水平的提升，将来税务、银行、工商、劳动等部门联网共享信息，避税者的生存空间就越来越狭小了。

历来讲避税案，都是从查税者的角度来讲解。本书上篇中的例子，则是从纳税人的角度，详细讲述了“避税防火墙”是如何修建起来的。这一实例，对于税收征管人员有很重要的参考意义，我们揭示这起案例的目的，也在于希望其能够帮助税收征管人员寻找到更多的突破口。

在实践工作中，税收征管人员和税务专家总结了很多行之有效的查税方法，比如分析毛利率、分析税负率、分析往来科目、分析成本构成等，而且还有专门的分析软件。这些方法很容易攻破会计做的假账，但对于“避税防火墙”，其效果并不明显。

坊间流传一句话：“末流会计做假账，一流会计修城墙。”假账通常是会计人员闭门造车，在财务核算环节作假，而业务部门的数据都是真实的。税务人员将财务数据与业务数据一核对，就可以发现问题所在。而“避税防火墙”是财务与业务紧密配合，每个环节都有真假两套数据，每个环节都有防护措施，税收征管人员的常规方法通常不能凑效，即使去查证业务数据，也很难提取真实的证据。

越是高明的避税手段，越值得我们去钻研，以保证每一分钱的税款都能够缴入国库。我们阅读这个从纳税人角度来讲述的“避税防火墙”实例，就如同亲身经历了一次它的修建过程，读毕，也就找到了进攻的方向。

既然避税不是出路，就得指出一条出路来。为此，在本书的下篇详细讲述了一种新的节税方法——节税工程。该方法和“避税防火墙”正好相对应：“避税防火墙”是从业务经营角度作假避税，节税工程却是从业务经营角度合法节税。这种节税方法，和以往的纳税筹划有很大区别，它不是会计实施得了的，也不是财务经理实施得了的，它是一个经济实体上上下下齐心协力才能实现的一项大工程。

节税工程的方法论是：从大处着手、从小处完善。

节税工程的两大基石是：企业生命周期、企业经营流程闭合环。

节税工程的三大手段是：科学选择企业组织形式和控制方式，在地域或产业上合理布局生产资源和生产能力，整合及再造企业经营流程。

很显然，节税工程不是围绕税收政策来实施的，使用的不是钻法律空子之类的小招术。这一方法运用得当，可以让企业大幅度降低税收成本，其额度并不亚于避税所获的见不得阳光的收益。

避税让老板提心吊胆，节税工程让老板睡得香、吃得香，选哪条路，是很明显的事情。

作为重要的阳光节税工具，节税工程自诞生以来，就备受争议：正面使用它，就是合法节税；反面使用它，就成了避税的有力助手。恳请各位读者朋友能够从正面去应用它，走阳光节税之路。

希望这本书，对纳税人、税收征管人员都有所帮助。

目  录

修订说明/ 001

前  言   不是教你去避税/ 003

上篇  “避税防火墙”实例揭秘

第一章  假账与防火墙/

第二章  举报：隐瞒1亿元销售收入/

第三章  高人相助，大事化小/

第四章  修筑防火墙第一步：问题调研/

第五章  修筑防火墙第二步：设计方案/

第六章  修筑防火墙第三步：辅导实施/

下篇   “阳光节税工程”方法指引

第一章  节税工程取代防火墙/

第二章  节税工程的方法论、两大基石与三大手段/

第三章  节税工程的辅助技法/

第四章  节税工程向前一步是偷税、逃税/

第五章  实施节税工程的基本步骤/

第六章  基于企业生命周期的节税工程（一）：创业期节税工程/

第七章  基于企业生命周期的节税工程（二）：成长期节税工程/

第八章  基于企业生命周期的节税工程（三）：扩张期节税工程/

第九章  基于企业生命周期的节税工程（四）：战略转移期节税工程/

第十章  基于企业经营流程闭合环的节税工程/

附  录  老板和财税精英的顶层思维