陶玉侠，女，博士，中央财经大学会计学博士，就职于北京市丰台区职工大学。在《审计研究》、《审计与经济研究》等期刊发表文章多篇。

　　《中国上市公司内部审计运行效果研究》在对内部审计的作用机理进行理论分析的基础上，采用跨年度大样本数据对内部审计的替代效应和代理成本效应进行实证研究，对内部审计能否在公司治理中发挥改善作用做出了肯定的回答。《中国上市公司内部审计运行效果研究》从独立性、责任授权程度、规模和专业胜任能力等四个特征方面构建了内部审计综合质量指标，对内部审计质量及其特征因素对外部审计费用、盈余管理、代理成本和经营绩效的作用进行研究。这必将使人们对内部审计的治理功能产生进一步认识，推动内部审计理论和实务的进一步发展。显然，在对内部审计治理效果的研究尚缺乏一个充分的理论支撑和经验证据的今天，《中国上市公司内部审计运行效果研究》无疑是对内部审计治理效果进行理论和实证研究的有益补充，对我国内部审计的发展具有一定的理论和现实意义。

　　《中国上市公司内部审计运行效果研究》：
　　（二）研究方法和思路
　　本书采用以规范研究为主，实证研究为辅的研究方法。本书以委托代理理论、受托责任理论、交易成本理论为基础，对从替代效应和代理成本两个视角来研究我国上市公司的内部审计运行效果①.采用经验研究的方法来验证，并将努力探索完善我国上市公司内部审计制度的政策建议。具体而言：
　　第一，采用规范分析的方法，分析内部审计发展的制度背景和现实需求，包括国外内部审计的历史演进和我国内部审计的发展历程；然后将委托代理理论、受托责任理论和交易成本理论有机结合，共同构建内部审计发挥作用的理论框架，在此基础上，阐释内部审计和董事会及审计委员会、高管层及外部审计之间的互动关系，探讨内部审计发挥作用的主要路径。通过从理论角度对上市公司内部审计效果进行分析，为后面的实证研究，夯实理论基础。
　　第二，根据我国上市公司公开披露的内部审计信息数据，对上市公司内部审计现状进行研究，包括内部审计部门的设立情况、内部审计特征，如独立性、责任授权范围、规模和专业胜任能力等方面综合衡量我国上市公司内部审计质量水平。
　　第三，从替代效应视角对内部审计运行效果进行研究，具体通过内部审计特征及综合质量水平对外部审计费用的影响进行检验。
　　第四，从代理成本效应视角对内部审计运行效果进行研究，具体通过内部审计综合质量及其特征因素对盈余管理、代理成本、公司绩效的影响来进行检验。
　　第五，进行总结，提出完善我国上市公司内部审计制度的政策建议。
　　（三）研究框架图
　　本书的研究逻辑框架如图1-1所示。
　　（四）研究内容
　　第一章是导论。本章主要内容介绍本书的选题背景与意义、概念界定、研究思路与方法、内容与框架和创新与局限等诸多方面的内容。
　　第二章是文献综述。本章主要基于三个方面来综述相关文献：首先，对影响内部审计质量的主要特征因素进行文献回顾。主要是从内部审计自身的特征来进行总结，包括以下几个方面：内部审计的独立性、专业胜任能力、责任授权范围和规模四个主要方面；其次，对内部审计效果的体现形式进行文献回顾。具体从内部审计的替代效应和代理成本效应两个角度来总结内部审计运行效果，主要体现在对外部审计能够产生替代或互补效应、抑制盈余管理、降低代理成本、增加公司经营业绩等诸多方面；最后，对国内外内部审计文献进行分析，指出不足之处，然后提出本书研究的切入点和特色。
　　第三章是内部审计的国内外发展历程。本章首先分析国外的内部审计发展历程。从国外的内部审计发展进程中，我们可以更好地掌握内部审计产生的根源、发展动因，未来的发展方向等诸多内容。尤其是国际内部审计协会成立以来，从其第一次内部审计定义到第七次内部审计定义的演变过程，更是详细体现内部审计的发展脉络；其次对国内的内部审计发展历程进行分析，可以发现我国内部审计职能的变迁和发展特点；最后，通过对国内外的内部审计发展历程的对比分析，找到我国内部审计发展的问题，找到研究契机，为后面的研究做铺垫。
　　……

第一章 导论
一、研究背景、目的与意义
二、概念界定、思路与方法、研究内容
三、主要创新与不足

第二章 文献综述
一、内部审计质量的主要特征因素
二、内部审计运行效果的主要体现
三、研究方法
四、文献述评与启示

第三章 内部审计的国内外发展历程
一、国外内部审计的历史演进
二、我国内部审计的发展历程
三、国内外内部审计发展比较
四、本章小结

第四章 内部审计理论基础与作用机理
一、内部审计的理论基础
二、内部审计的作用机理
三、我国上市公司的内部审计现状
四、本章小结

第五章 内部审计的替代效应研究
一、理论分析和研究假设
二、研究数据与研究方法
三、实证结果分析
四、稳健性检验
五、本章小结

第六章 内部审计的代理成本效应研究
一、内部审计代理成本效应的构成
二、内部审计质量及其特征因素对盈余管理的影响
三、内部审计质量及其特征因素对代理成本的影响
四、内部审计质量及其特征因素对经营绩效的影响
五、本章小结

第七章 结论与政策建议
一、主要研究结论
二、政策建议
三、研究局限与未来研究方向
参考文献