本书收集梳理了近年企业所得税汇算清缴过程中纳税人比较关心的热点、难点问题，并精选摘要汇总，以问答的形式体现。全书共收录了400多个精选问题及解析。这些问题主要来源于各基层税务部门、12366纳税服务热线以及税务学校、学院反馈的常见实务问题。为便于阅读和学习，编者们组织了财税专家及税校专业老师，除了对这些问题根据现行有效企业所得税法律法规进行合规性审核外，还结合问答属性按照《中华人民共和国企业所得税法》立法体系进行了分类归纳，不仅使问题和回复更贴近财税实务，而且阅读和查找也非常方便。 本书的主要阅读对象为企事业单位的办税人员、财会人员、财务经理、税务经理、财务总监、CFO、总会计师等财务一线工作人员，同时对税务干部和企事业单位的董事长、总经理等管理层也具有一定的参考价值。

第一部分 收入类
征税收入
1．销售商品收到预付款，发票已开，但没有实际发货，是否应确认企业所得税收入
2．在建工程项目达到预定可使用状态前，试生产对外取得的收入，在企业所得税上是冲减在建工程成本，还是确认收入
3．新品样品送给客户试用是否应确认收人
4．跨年度收取的物业管理费，何时确认收入
5．采取以旧换新方式销售商品，企业所得税方面如何确认收入
6．以固定资产对外投资，企业所得税如何确认收入
7．《企业所得税法》规定股权转让收入何时确认
8．已作坏账损失处理后又收回的应收款项是否需要缴纳企业所得税
9．资产负债日后发生的销售退回在哪个年度确认企业所得税收入
10．撤回或减少投资，如何确认企业所得税收人
11．股权溢价形成的资本公积转增股本是否需要缴纳企业所得税
12．资产评估增值是否需要缴纳企业所得税
13．合伙企业的法人企业如何确认企业所得税收人
14．代扣代缴个人所得税的手续费是否要缴企业所得税
15．长期应付未付款项是否应确认企业所得税收入
16．工程预收款，先开具发票，但尚未开工，企业所得税是否应确认收入
17．企业所得税的确认收入时间与增值税收入是否一致
18．买一赠一的商品企业所得税如何确认收入
19．房地产开发企业将建成的幼儿园捐赠，是否应计企业所得税收入
20．企业享受的小微企业减免增值税，是否征收企业所得税
21．外购资产在视同销售时如何确定收入额
22．限售股解禁前转让是否应纳所得税
23．企业将自建商品房转为自用，是否视同销售确认收人
24．房地产开发企业开发的产品如何确定完工时间
25．核定征收企业发生转让财产取得的收人，如何确认企业所得税收人
26．资管产品管理人如何确认企业所得税收入
27．关于企业政策性搬迁所得税征收管理问题
28．投资收益可以享受递延纳税政策吗
29．企业未能按合同约定的时间取得境外特许权使用费，是否需要确认收入
30．收到的基金分红是否需要缴纳企业所得税
31．技术转让中仪器销售收入是否能并人技术转让收入享受企业所得税优惠
32．内地企业投资者买卖香港基金取得所得是否确认收人
33．企业发生的盘盈是否需要并人收入总额
34．逾期贷款利息可冲减应纳税所得额吗
35．企业取得的财产转让收入，可以分期确认收入吗
36．融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，是否需要缴纳企业所得税
37．企业取得股东划人资产是否缴纳企业所得税
38．母公司向其子公司提供咨询服务，收取的服务费是否需要缴纳企业所得税
39．企业取得集团总部的补贴收人，是否缴纳企业所得税
40．企业增资扩股、稀释股权是否征收企业所得税
41．取得关联企业自行发行的永续债利息收入，是否可以适用股息、红利企业所得税政策
42．资产证券化产品次级债利息收入是否属于税法上的利息收入
43．向下属公司无偿划拨土地与设备是否涉及企业所得税
44．房地产开发公司“以房抵债”如何进行企业所得税处理
45．关联企业间的非货币性资产投资行为何时确认收入
46．支付德国企业的咨询服务费涉及哪些税款
47．企业资产零对价转让是否缴纳企业所得税
48．企业取得的出口退税款是否需要缴纳企业所得税
49．企业政策性搬迁中发生的搬迁资产处置收入是指哪些收入
……
不征税收入
第二部分 扣除类
常规扣除项
限额扣除项
扣除凭证管理
第三部分 资产的税务处理
成本处理
折旧摊销扣除
资产损失税前扣除
第四部分 税收优惠政策
免税、减计收入
加计扣除
所得减免
减免、抵免税额
优惠政策管理
第五部分 弥补亏损
第六部分 特殊事项处理
权益投资变动
政策性搬迁
企业重组
清算
第七部分 征收管理
特别纳税调整
关联方利息扣除
总分机构汇总纳税
第八部分 2019年出台最新企业所得税政策（截至11月底）