彭艳（1978—），女，重庆人。2005年7月中南财经政法大学会计学专业硕士研究牛毕业并获管理学硕士学位，2010年赴澳大利亚科廷大学访学，2014年12月中南财经政法大学博士研究生毕业并获管理学博十学位。现任职于中南财经政法大学会计学院，高级财务会计教研室主任，讲师，注册会计师（非执业会员），注册资产评估师。主要研究领域为财务会计理论与方法、上市公司信息披露。在《中南财经政法大学学报》《财会月刊》《财会通讯》等刊物上发表学术论文十余篇；主持及参与各级课题十余项。

　　业绩预告信息作为历史信息的补充，一方面能缓解市场中的信息不对称，另一方面通过管理层业绩预告这种重要的信息披露机制，管理层可以建立或改变市场对公司盈利的期望，同时树立透明、准确的信息披露形象。
　　《上市公司业绩预告问题研究》一方面构建了包括目标、内容特征、影响因素、原则、经济后果及监管的业绩预告基本理论体系，从公司内外部寻找管理层业绩预告决策的影响因素，为市场参与各方更好地理解管理层业绩预告信息以及提高业绩预告信息质量提供了新的切入点。另一方面以“管理层业绩预告信息供应链”为基础构建管理层业绩预告可信度分析框架，找出影响管理层业绩预告可信性的因素，为优化公司披露决策以及监管方的监管思路提供指导。

　　《上市公司业绩预告问题研究》：
　　业绩预告的理论动机
　　管理层业绩预告披露动机是实证研究比较集中的领域，已有文献中提到的动机主要包括期望调整动机、信号动机、代理动机、事件驱动及诉讼风险动机等。
　　（一）期望调整动机
　　大量的研究支持管理层披露业绩预告的原因是调整投资者期望并使其与之保持一致的观点。通过观察市场对管理层预告值的反应，阿金克亚和格夫特（1984）对“期望调整”动机进行检验，他们认为如果管理层的意图是通过盈利预测调整过高或过低的市场预测，那么不管是好消息或坏消息，市场价格均会作出相似的反应。因此其中暗含的假设是在期望调整目的下，管理层并不在意好消息与坏消息的区别，因此管理层的预测趋于无偏。期望调整假说也解释了许多实证文献中提到的公司披露预测的不规律性问题。哈塞尔和詹宁斯（1986）、休斯敦等（2010）也为期望调整提供证据，经他们检验得出，管理层的盈利预测可以帮助调整分析师的预测值，以减小分析师的预测失误及分散程度。科特等（2006）还认为管理层的盈利预测可将分析师的预测值引向公司可以实现的收益值。实际上有许多公司披露盈利预测仅仅是为了说明分析师的预测值与管理层的一致，起着确认而不是调整的作用。阿金克亚和格夫特的解释是．这是管理层欲与分析师保持良好关系的表示。哈塞尔和詹宁斯（1986）对分析师与管理层盈利预测准确性进行比较，发现管理层预测比同期分析师预测更加准确，但几周后分析师更新的预测信息比之前的管理层预测更加准确，这一经验证据从另一角度对期望调整假说提供了支持。
　　金等（1990）认为阿金克亚和格夫特（1984）并没有从经济学角度来解释他们的假说，金等（1990）则以期望调整为起点，从经济理论角度解释了交易成本、信息不对称与公司披露的关系。管理层通过披露盈利预测，引导投资者期望向管理层预测靠拢，减少公司股票的买卖差价；同时降低投资者搜寻交易信息的成本，管理层也可从增加的公司价值中获利。预先承诺披露信息的管理层与公司会受到市场青睐，股价会因此上升。他们认为，在NYSE或AM-EX发行股票时也存在这类预先承诺披露政策约定，因为在这些交易所上市的公司被要求及时披露与股价相关的任何重要信息。总之，投资者将从下降的交易成本中受益，由于预先承诺的制度安排，管理层也会在股价上升中受益。
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导论
第一节 选题背景与研究意义
一 选题背景
二 研究意义
第二节 国内外研究综述
一 国外研究综述
二 国内研究综述
第三节 研究思路与研究方法
一 研究思路
二 研究方法
第四节 基本概念界定

第一章 上市公司管理层业绩预告的理论基础
第一节 信息不对称理论与管理层业绩预告
一 信息不对称理论
二 业绩预告——缓解信息不对称的重要手段
第二节 投资者保护理论与管理层业绩预告
一 投资者保护的缘起与投资者保护理论主要流派
二 信息披露与投资者保护
三 管理层业绩预告对投资者利益的保护
第三节 有限理性经济人假说与管理层业绩预告
一 有限理性经济人假说
二 有限理性经济人假说对业绩预告的影响
第四节 有效市场假设与管理层业绩预告
一 有效市场假设理论
二 管理层业绩预告的有效市场理论基础
第五节 印象管理理论与管理层业绩预告
一 象管理理论
二 印象管理在公司报告中的运用
三 印象管理理论在管理层业绩预告中的运用

第二章 上市公司管理层业绩预告基本理论研究
第一节管理层业绩预告与财务报告目标
一 财务报告目标
二 管理层业绩预告有助于实现财务报告目标
三 管理层业绩预告披露的目标
第二节 管理层业绩预告的内容特征
一 自愿披露公司业绩预告信息
二 业绩预告的披露时间选择
三 业绩预告的误差与态度
四 业绩预告的精确度
第三节 管理层业绩预告的动因
一 业绩预告的理论动机
二 业绩预告的影响因素
第四节 管理层业绩预告的原则
一 成本与收益间的均衡
二 可靠性与相关性间的平衡
三 自愿性与强制性相结合
四 及时性原则
第五节 管理层业绩预告的经济后果
一 对市场参与者行为的影响
二 对公司行为的影响
三 对公司微观经营环境的影响
第六节 管理层业绩预告的监管
一 财务信息披露的监管模式
二 业绩预告信息披露的监管内容与手段
三 美国的监管经验
四 盈利预测信息披露的“安全港”规则

第三章 中美业绩预告制度变迁及我国披露现状研究
第一节 美国盈利预测披露制度变迁
一 1973年前禁止披露阶段
二 1973—1995年制度形成阶段
三 1995年强化法定“安全港”规则与预告警示原则
四 2000年通过公平披露规则加强投资者保护
第二节 我国业绩预告制度变迁及披露现状
一 我国业绩预告制度发展历程
二 我国上市公司业绩预告现状

第四章 上市公司管理层业绩预告披露影响因素研究
第一节 理论分析与研究假设
一 公司治理因素与预告特征
二 公司财务因素与预告特征
三 其他公司因素与预告特征
四 外部环境因素与预告特征
第二节 变量选择与检验模型设计
一 样本与数据
二 变量选择与衡量
三 模型构建
第三节 统计结果与分析
一 描述性统计
二 相关性分析
三 多元回归结果与分析
四 敏感性测试
第四节 实证研究小结
一 公司治理因素
二 公司内部其他因素
三 外部环境

第五章 上市公司管理层业绩预告可信度研究
第一节 业绩预告可信度理论分析框架
一 信息可信度
二 管理层业绩预告可信度
三 管理层业绩预告可信度影响因素分析框架
第二节 研究假设
一 业绩预告特征的影响
二 其他影响业绩预告可信度的因素
第三节 变量选择与检验模型设计
一 样本与数据
二 研究方法选择
三 检验设计
四 变量选择
第四节 统计结果与分析
一 单因素检验结果与分析
二 多元回归结果与分析
第五节 实证研究小结
一 业绩预告特征
二 管理层可信度
三 预告环境动机与内外部保证

第六章 完善业绩预告披露的政策建议
第一节 建立健全业绩预告披露法规
一 继续实行业绩预告半强制性披露制度
二 进一步完善业绩预告法规体系
三 完善业绩预告披露的规定
四 设立“安全港”制度
五 建立业绩预告民事诉讼赔偿制度
第二节 加强对业绩预告披露的外部监管
一 优化自愿性披露激励机制
二 加强事后准确性监管
第三节 发挥证券分析师约束作用
一 证券分析师的市场作用
二 加强证券分析师行业建设措施
第四节 从公司内部提高业绩预告披露质量
一 制定公司内部业绩预告披露策略与制度
二 完善内部公司治理
研究结论
第一节 研究总结
第二节 研究局限与进一步研究方向

主要参考文献
后记