目录
绪论
第一章公平性在美国联邦税法上的基本表达
第一节公平概念范畴的梳理与界分
一、正义与公平
二、平等与公平
三、自由与公平
第二节西方税收公平思想历史演进
一、古希腊先哲的朴素公平观
二、法国早期的税收公平实践
三、英国学者的税收公平思潮
第三节美国联邦税法公平性的内涵
一、税收法律关系的公平性要素
二、税法规范对社会平等的塑造
三、税收实践对个体自由的尊重
第二章美国联邦税法体系的时代钩沉
第一节联邦立法机关颁布的规范性法律
一、美国联邦宪法
二、国内收入法典
三、国际协定与法律委员会报告
第二节联邦最高法院对法律的裁判治理
一、联邦法院审级架构
二、自由放任主义阶段
三、新政自由主义阶段
第三节联邦税法执行部门的体制保障
一、以联邦为主的多税制
二、专职征管的税收部门
三、庞大复杂的征管系统
第三章美国联邦税法公平性的规范考察
第一节关乎国家利益的关税制度
一、内战缘于南北方关税的差异
二、解放黑奴所带来的税权统一
三、战后关税法案的公平性调整
第二节饱受公平性非议的消费税
一、公民对早期消费税的抵制
二、消费税对战后重建的贡献
三、特定消费税的成熟与完善
第三节小结：税法规范聚焦平等权益
第四章美国联邦税法公平性的实践总结
第一节1913年所得税法的公平性机理
一、支撑所得税制度的公平法律原则
二、宪法第十六条修正案所承认的所得税
三、最高法院：源于劳动和资本的直接税
第二节累进税率所引发的公平性危机
一、失去同意的纳税制度
二、税收成为自由的专制
三、引入严苛的税收惩罚
第三节其他直接税的公平性探讨
一、联邦社会保障税的公平福利
二、遗产及赠与税的代际公平性
第四节小结：税收实践回应自由诉求
第五章美国联邦税法公平性的价值提炼
第一节个体公平与社会公平的协调
第二节形式公平与实质公平的互补
第三节静态公平到动态公平的转向
余论
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