吴晶，注册会计师，从事过多家上市公司年报审计，大型企业财务、内审管理工作。成功主持、策划、实施过税务筹划，现任财务总监，对企业财务管理、金融投资有一定研究心得，在财经类报刊上发表过若干上市公司评论及政策分析，并在财务、税务等领域编著有专业书籍。

本书先从会计基础知识入手，循序渐进、深入浅出地介绍会计基础知识和原理，然后从高层到低层有针对性地重点阐述各层次经理应该具备的会计知识。

本书内容涉及销售部门、人事部门、采购部门、生产部门等，涵盖了公司日常运营的各个方面。

本书从会计思维的高度提供了一套职业规划和岗位进阶的系统、完备的方案和实战方法。

通过阅读本书，读者能掌握全面的会计知识体系、更深入的会计思维、更清晰的分析逻辑，从而成为管理、工作都更高效的财务高手，能运用会计思维科学决策、准确核算，游刃有余地处理会计工作中遇到的问题，不断提高公司整体收益，开创工作新局面。

第二节　学会怎样与钱打交道

——账户、坐支与结算常识

了解银行账户

单位银行账户包括以下几种：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。

一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。

存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

下面举一个开户小案例。

张三在杭州注册成立了一家公司，派新招聘的李四去办理银行开户手续。

李四向开户银行领取、填制一式三联的“杭州市银行账户开立申请表”，在加盖单位公章、法人代表或负责人私章、主管单位公章后，连同由杭州市（含省）工商行政管理机关核发的企业法人执照或营业执照正本或其他规定文件的原件和复印件（符合申领事业单位登记证、社团登记证条件的单位需提供事业单位登记证、社团登记证原件和复印件）、由杭州市（含省）技术监督部门颁发的单位代码证书或代码IC卡的原件和复印件、法人代表或负责人身份证复印件及盖有存款人印章的印鉴卡片，送交开户银行。

开户银行审核同意后，在“杭州市银行账户开立申请表”上加盖公章，填制银行账号（重新登记的，原账号可以继续使用）等有关内容。

开户银行按照要求将有关信息录入计算机，并转送到中国人民银行杭州市分行，并将一式三联的“杭州市银行账户开立申请表”及有关文本资料送交中国人民银行杭州市分行终审，并向中国人民银行杭州市分行申领基本存款账户开户许可证、账户管理卡。

李四待中国人民银行杭州市分行将账户管理卡及有关文本资料发还开户银行后，向开户银行领取账户管理卡，同时启用基本存款账户。

至此，该公司的基本存款账户开设成功。

谈谈坐支

不少职场人士在与钱打交道时常常发生“坐支”的现象，即直接以本单位的现金收入直接支付所需开支。这就与财务纪律背道而驰。

按照中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》第十一条规定：开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

现金库存的多少由银行方面核定。开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3～5天的日常零星开支所需来核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位，其库存现金限额可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支数额。

需要注意的是，不准坐支并非规定不能以现金付款，在下面几种情况下是可以支付现金的：

职工工资、各种工资性津贴。

个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。

支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

 收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

出差人员必须随身携带的差旅费。

结算起点（1 000元）以下的零星支出。

中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。

在某些特殊情况下，可以少量坐支。

按照规定，需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。

未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的10％~30％处罚。

最后，要避免坐支，就要牢记有关财务流程。

第一课　人人都能学得会、用得上

第一节　人人都要有会计思维

——成本、盈利意识是必备的财务素质 2

第二节　学会怎样与钱打交道

——账户、坐支与结算常识 6

了解银行账户 6

谈谈坐支 7

结算方式的种类 8

旅行支票 16

银行结算纪律 17

货币资金内部控制的规定 17

第二课　会计入门必修的基本功

第一节　明白会计核算些什么

——会计八要素 20

清清楚楚地了解什么是资产 20

清清楚楚地了解什么是负债 22

清清楚楚地了解什么是所有者权益 23

清清楚楚地了解什么是收入 25

清清楚楚地了解什么是费用 26

清清楚楚地了解什么是利润 27

清清楚楚地了解什么是会计计量属性 27

清清楚楚地了解什么是财务会计报告 28

第二节　判断入账时差的因素

 ——权责发生制和收付实现制 29

第三节　读懂所有企业的一条财务铁律

——会计恒等式 32

第三课　与会计科目的第一次亲密接触

第一节　公司的家当

——资产类项目 36

正确理解会计中的货币资金 36

正确理解会计中的交易性金融资产 37

正确理解会计中的应收账款 37

正确理解会计中的其他应收款 39

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