高等职业教育金融专业教学资源库项目(项目编 号：2012-2-6)是教育部、财政部为深化高职教育教 学改革，加强专业与课程建设，推动优质教学资源共 建共享，提高人才培养质量而启动的国家级高职教育 建设项目。《商业银行会计(第2版)》是高等职业教 育专业教学资源库建设项目规划教材，也是国家级精 品资源共享课立项课程“银行会计实务”的配套教材 ，并已入选“十二五”职业教育国家规划教材立项选 题。 本书是高等职业教育课程建设和改革的产物。全 书以商业银行基层一线对公业务会计工作过程为导向 ，将教材设计为10个项目，包括基本核算方法处理、 单位存款业务处理、支付结算——结算方式处理、支 付结算业务——票据业务处理、贷款和票据贴现业务 处理、单位外汇业务处理、资金汇划与资金清算业务 处理、金融机构往来业务处理、年终决算工作处理、 银行会计综合业务实训。 《商业银行会计(第2版)》适用于普通高等院校( 高职高专，应用型本科)、成人高校、民办高校及本 科院校举办的二级职业技术学院金融类专业及其他相 关专业的教学，也可供五年制高职学生使用，并可作 为社会银行从业人员的参考读物。本书由吴胜任担任 主编。

项目一 基本核算方法处理 模块一 会计科目划分 工作任务 划分会计科目 项目活动1 按资金性质划分会计科目 项目活动2 按与资产负债表的关系划分会计科目 模块二 记账方法运用 工作任务记账方法运用 项目活动1 复式借贷记账法运用 项目活动2 单式收付记账法运用 模块三 会计凭证处理 工作任务会计凭证处理 项目活动1 会计凭证填制 项目活动2 会计凭证审核 项目活动3 会计凭证签章 项目活动4 会计凭证传递 项目活动5 会计凭证装订保管 模块四 账务记载处理 工作任务 账务记载处理 项目活动1 日初工作准备 项目活动2 分户式账页登记 项目活动3 销账式账页登记 项目活动4 计息余额表编制 项目活动5 科目日结单编制 项目活动6 总账登记 项目活动7 日计表编制 项目活动8 错账冲正处理 项目活动9 日终工作处理 项目二 单位存款业务处理 模块一 单位活期存款业务操作处理 工作任务 单位活期存款业务账户开立、存取和结息 项目活动1 开立账户 项目活动2 现金存入 项目活动3 现金支取 项目活动4 活期结息 模块二 单位定期存款业务操作处理 工作任务 单位定期存款业务的开户、销户和结息 项目活动1 开户 项目活动2 销户 项目活动3 结息 项目三 支付结算一一结算方式处理 模块一 汇兑业务操作处理 工作任务 汇兑业务的汇出与汇入 项目活动1 汇兑汇出 项目活动2 汇兑汇入 模块二 委托收款业务操作处理 工作任务 委托收款业务的托收、付款与收款 项目活动1 收款人开户行受理委托收款 项目活动2 付款人开户行付款 项目活动3 收款人开户行收款 模块三 托收承付业务操作处理 工作任务 托收承付业务的托收与承付 项目活动1 全额承付 项目活动2 逾期付款 项目活动3 拒绝付款 项目四 支付结算业务一一票据业务处理 模块一 支票业务操作处理 工作任务 转账支票的付款与收款 项目活动1 同一行处开户内转支票处理 项目活动2 跨行贷记支票处理 项目活动3 跨行借记支票处理 项目活动4 支票退票处理 模块二 银行汇票业务操作处理 工作任务 单位银行汇票的签发、兑付与结清 项目活动1 银行汇票签发 项目活动2 银行汇票兑付 项目活动3 银行汇票结清 模块三 银行本票业务操作处理 工作任务 单位银行本票的签发、兑付与结清 项目活动1 银行本票签发 项目活动2 银行本票兑付 项目活动3 银行本票结清 模块四 商业汇票业务操作处理 工作任务 商业承兑汇票与银行承兑汇票的付款与收款 项目活动1 商业承兑汇票托收处理 项目活动2 商业承兑汇票付款处理 项目活动3 商业承兑汇票收款处理 项目活动4 银行承兑汇票承兑处理 项目活动5 银行承兑汇票托收处理 项目活动6 银行承兑汇票到期扣款与款项划付处理 项目活动7 银行承兑汇票款项划回处理 项目五 贷款和票据贴现业务处理 模块一 单位贷款业务操作处理 工作任务 单位贷款的发放、收回及利息计算 项目活动1 贷款发放 项目活动2 贷款收回 项目活动3 贷款利息计算 模块二 票据贴现业务操作处理 工作任务 贴现款发放与到期收回 项目活动1 贴现款发放 项目活动2 贴现款到期收回 项目六 单位外汇业务处理 模块一 结售汇业务操作处理 工作任务 结汇、售汇和套汇 项目活动1 结汇 项目活动2 售汇 项目活动3 套汇 模块二 单位外汇存款业务操作处理 工作任务 单位外汇存款存入与支取 项目活动1 外汇存款存入 项目活动2 外汇存款支取 模块三 短期外汇贷款业务操作处理 工作任务 短期外汇贷款发放与收回 项目活动1 短期外汇贷款发放 项目活动2 短期外汇贷款收回 项目七 资金汇划与资金清算业务处理 模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理 工作任务 系统内资金汇划与资金清算 项目活动1 发报经办行办理往账 项目活动2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 项目活动3 收报经办行办理来账 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 工作任务 大(小)额支付业务处理 项目活动1 一般大额支付业务处理 项目活动2 小额支付同城贷记业务处理 项目活动3 小额支付异地贷记业务处理 项目活动4 小额支付同城借记业务处理 项目活动5 小额支付异地借记业务处理 项目八 金融机构往来业务处理 模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理 工作任务 商业银行与中央银行往来业务处理 项目活动1 商业银行交存与支取现金 项目活动2 缴存财政性存款 项目活动3 缴存一般性存款 项目活动4 再贷款发放与收回 项目活动5 再贴现业务贴现款发放与收回 模块二 商业银行之间往来业务操作处理 工作任务 商业银行之间往来业务操作处理 项目活动1 同城票据交換与资金清算 项目活动2 同业资金拆借与归还 项目活动3 转贴现业务贴现款发放与收回 项目九 年终决算工作处理 模块 年终决算工作处理 工作任务 年终决算工作处理 项目活动 年终决算工作处理 项目十 银行会计综合业务实训 参考文献