第一章 环境保护税概述
第一节 费改税历史沿革
一、环境税概念
二、国际经验和借鉴
三、排污费制度发展及其改革历程
第二节 我国环境保护税立法
一、环境保护费改税的必要性和可行性
二、中央关于环境保护税立法的要求
三、环境保护费改税的路径选择
四、环境保护税立法遵循的基本原则
五、环境保护税立法的重要意义
六、环境保护税与相关制度比较
第三节 税法及实施条例总体概述
一、关于《环境保护税法》
二、关于《环境保护税法实施条例》
第四节 排污许可制度概述
一、排污许可制改革背景
二、排污许可管理思路
三、纳入排污许可的行业
第二章 环境保护税政策解析
第一节 相关概念释义
—、环境
二、生活垃圾
三、危险废物
四、贮存
五、处置
六、利用
七、环境噪声
八、环境噪声污染
九、水污染物
十、固体废物
十一、污染当量与污染当量值
十二、产物系数与排污系数
十三、实测法
十四、物料衡算
第二节 环境保护税法的立法目的
第三节 纳税人
一、《环境保护税法》的空间效力
二、《环境保护税法》对纳税人的效力
三、对“直接排放”的理解
四、环境保护税是行为税
五、几类特殊情形纳税人
第四节 征税对象
一、应税污染物
二、特殊情形
三、案例
第五节 计税依据
一、确定计税依据的一般原则
二、确定计税依据的具体方法
第六节 税率和应纳税额的计算
一、环境保护税税目税额表
二、大气污染物、水污染物的税额确定
第七节 税收减免
一、免征情形
二、减征情形
第八节 纳税义务发生时间和征收地点
一、纳税义务发生时间
二、申报期限
三、申报资料
四、征收地点
第九节 附则
第十节 关于《海洋工程环境保护税申报征收办法》解读
一、《办法》出台背景和意义
二、《办法》的主要内容
三、《办法》的生效日期
第三章 环境保护税的计算及举例
第一节 污染物核算方法概述
一、大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数的计算方法
二、计算环境保护税的基本概念
三、国控污染源排放口污染物排放量计算方法
第二节 大气污染物、水污染物环境保护税计算
一、基本计算方法
二、安装使用自动监控设备的环境保护税计算
三、由监测机构出具监测数据或自行监测
四、排污系数、物料衡算方法
五、抽样测算方法
六、pH值、色度、大肠茵群数、余氯量污染物应纳税额的计算
第三节 固体废物环境保护税的计算
第四节 工业噪声环境保护税的计算
第五节 环境保护税减免税的计算
第四章 纳税表单填报及案例示范
第一节 环境保护税基础信息采集表
一、环境保护税基础信息采集表
二、大气、水污染物基础信息采集表
三、固体废物基础信息采集表
四、噪声基础信息采集表
五、产排污系数基础信息采集表
六、环保税基础信息采集表填表案例
第二节 环境保护税纳税申报表(A类)
一、环境保护税纳税申报表(A类)
二、环境保护税按月计算报表(大气污染物适用)
三、环境保护税按月计算报表(水污染物适用)
四、环境保护税按月计算报表(固体废物适用)
五、环境保护税按月计算报表(噪声适用)
六、环境保护税减免税明细计算报表
第三节 环境保护税纳税申报表(B类)
一、表单
二、填报说明
三、填报案例
第五章 环境保护税的征收管理
第一节 环境保护税法及实施条例的征管规定
一、征管模式及职责分工
二、纳税人识别
三、数据传递和比对
四、环保复核
五、环境违法处罚信息处理
第二节 环境保护税征收管理工作的相关要求
一、征管原则
二、征管任务
第三节 环境保护税的核定征收管理
第六章 环境保护税热点问答
附录一 中华人民共和国环境保护税法
附录二 中华人民共和国环境保护税法实施条例
附录三 国务院关于环境保护税收入归属问题的通知
附录四 国家税务总局国家海洋局关于发布《海洋工程环境保护税申报征收办法》
的公告
附录五 国家税务总局关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告
附录六 关于发布计算污染物排放量的排污系数和物料衡算方法的公告
附件1纳人排污许可管理的火电等17个行业污染物实际排放量计算方法
(含排污系数、物料衡算方法)(试行)
(一)污染物实际排放量核算方法火电行业
(二)污染物实际排放量核算方法造纸行业
(三)污染物实际排放量核算方法钢铁工业
(四)污染物实际排放量核算方法水泥工业
(五)污染物实际排放量核算方法石化工业
(六)污染物实际排放量核算方法炼焦化学工业
(七)污染物实际排放量核算方法电
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