查账实务大全：查证方法、实施方案、案例精解
目录
第一章关于查账的基础知识
第一节何为查账
第二节查账的意义
一、对审计人员的意义
二、对企业管理人员的
意义
三、对全体社会的意义
第三节查账依据和查账
证据
一、查账依据
二、查账证据
第四节查账的操作流程
一、查账的基本工作流程
二、查账时检查的主要
对象
三、查账的基本方法
四、错弊线索的发现
第五节查账工作底稿
一、查账工作底稿的概念
二、查账工作底稿的种类
和格式
三、查账工作底稿的形成
要求
第二章查账方法与内部控制
制度
第一节查账方法
一、查账的基本方法
二、查账的技术方法
（一）审阅法
（二）核对法
（三）查询法
（四）盘点法
第二节内部控制制度
一、内部控制制度的含义
和内容
二、内部控制制度的审查
和评价
（一）内部控制制度的
审查
（二）内部控制制度的
评价
第三章资产核算的假账检查
第一节货币资金
一、库存现金
（一）概念
（二）账务处理
（三）现金业务审查的一般
方法
（四）违规操作检查重点
（五）现金审查的主要工作
底稿
（六）参考案例
案例1：假借备用金挪用
公款
案例2：侵占财产清理
收入
案例3：更换发票，贪污
现金
二、银行存款
（一）概念
（二）账务处理
（三）银行存款业务错弊审查的
一般方法
相关链接：银行存款余额调节表的
格式及编制方法
（四）违规操作检查重点
（五）银行存款审查的主要
工作底稿
（六）参考案例
案例1：出租银行账户，收取
好处费
案例2：利用黑户贪污
税款
案例3：假借坏账贪污
收入款
案例4：利用假存银行
存款贪污款项
三、其他货币资金
（一）概念
（二）账务处理
（三）其他货币资金审查的
一般方法
（四）违规操作检查重点
（五）其他货币资金审查的
主要工作底稿
（六）参考案例
案例1：违规开设外埠存款账户
进行投资
案例2：结算不及时，贪污银行
本票存款余额
第二节交易性金融资产
一、概念
二、账务处理
三、交易性金融资产审查的
一般方法
四、违规操作检查重点
五、参考案例
案例：通过改变交易性金融
资产的入账金额隐匿
股利收入
第三节应收票据
一、概念
二、账务处理
三、应收票据审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
（一）应收票据业务常见的
违规操作形式
（二）常用查账方法
五、应收票据审查的主要工作
底稿
六、参考案例
案例1：带息票据不计息，
偷逃税款
案例2：应收票据长期挂账
第四节应收账款与坏账
准备
一、应收账款
（一）概念
（二）账务处理
（三）应收账款审查的一般
方法
相关链接：发放询证函的注意
事项
（四）违规操作检查重点
（五）应收账款审查的主要
工作底稿
（六）参考案例
案例1：利用应收账款虚增
收入
案例2：虚构债务重组
业务
二、坏账准备
（一）概念
（二）账务处理
（三）坏账准备审查的一般
方法
相关链接：当期应计提的坏账准备的
具体计算
（四）违规操作检查重点
（五）坏账准备审查的主要
工作底稿
（六）参考案例
案例1：将可收回的款项按坏账
核销
案例2：违规多提坏账准备，
调减利润
第五节预付账款
一、概念
二、账务处理
三、预付账款审查的一般
方法
四、预付账款审查的主要
工作底稿
五、参考案例
案例：利用预付账款隐匿
收入
第六节应收利息
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：多计利息，虚增
利润
第七节应收股利
一、概念
二、账务处理
三、违规操作检查重点
四、参考案例
案例：多计应收股利，虚增
利润
第八节其他应收款
一、概念
二、账务处理
三、其他应收款审查的一般
方法
四、违规操作检查重点
五、其他应收款审查的主要
工作底稿
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